關於境外公司和公司登記

2018-02-06

額超過1,000萬元的納稅義務人,其所得稅率已提高至45%,加上自然

自104年起,年所得淨額超過1,000萬元的納稅義務人,其所得稅率已提高至45%,加上自然人股東股利所得的可扣抵稅額也改成減半扣抵,高所得者的所得稅負因而增加不少,於是很多人也開始思考如何節稅。富人們的節稅方式中,常見的方式是透過成立一人投資公司來操作,也是很多稅務顧問公司提供給公司大股東的建議。到底富人們都是如何利用一人投資公司去達到節稅的效果?是否真有節稅效果,還是到頭來白忙一場?需要注意哪些事項呢?依所得稅法第42條規,公司組織之營利事業,因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利淨額或盈餘淨額,不計入所得額課稅,其可扣抵稅額,應依同法第六十六條之三規定,計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額。也就是說,當投資公司登記取得國內其他營利事業所分派之股利,在申報營所稅時,是屬於免稅所得,不需計入取得年度的課稅所得計算應納稅額,亦即不需繳納17%的營利事業所得稅。若該投資公司當年度有獲利且次年度未分配給股東時,則需加徵10%的營所稅,等到實際發放給投資公司之股東時,該投資公司之股東才需申報個人股利及繳稅。若是個人未透過投資公司進行投資,個人自轉投資之營利事業所取得之股利,需在取得年度即計入個人所得列報及課稅,高所得者,即便有可扣抵稅額可供抵減,仍需負擔相當高的稅負。

 


以下以釋例方式簡要說明CFC法令實施後之稅務影響: 台灣公司投資境外公司,並透過境外公司投資海外實體公司。海外實體公司稅後盈餘依股東會決議全數分配。CFC法令實施後境外公司被認定為CFC:CFC二、實際管理處所(PEM)條文內容及影響所得稅法第43條之4明定依外國法律設立之境外公司,其PEM在我國境內者,應視為總機構在我國境內之營利事業,依所得稅法及其他相關法律規定課徵營利事業所得稅及辦理扣繳與填發憑單相關作業。有關依外國法律設立,實際管理處所在我國境內之營利事業,其認定要件(同時滿足)如下:作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為我國境內居住之個人或總機構在我國境內之營利事業,或作成該等決策之處所在我國境內。財務報表、會計帳簿紀錄、董事會議事錄或股東會議事錄之製作或儲存處所在我國境內。在我國境內有實際執行主要經營活動。 所得稅法修正條文 第43-4適用對象依外國法律設立,但實際管理處所在中華民國境內之營利事業同時滿足三要件決策地作成重大決策經營管理、財務及人事者為中華民國境內居住之個人 ( 或總機構在中華民國境內之營利事業 ),或作成該等決策之處所在中華民國境內帳簿保存地財務報表、會計帳簿紀錄、董事會議事錄或股東會議事錄之製作或儲存處所在中華民國境內實際經營地在中華民國境內有實際執行主要經營活動課稅效果該外國營利事業,應視為總機構在我國境內之營利事業,需依所得稅法及其他相關法律規定:• 繳納營利事業所得稅• 繳納所得基本稅額• 繳納未分配盈餘稅• 履行扣繳義務• 該營利事業分配「屬 PEM 年度」以前年度之盈餘,非為中華民國來源所得( 該所得屬取自境外營利事業之投資收益。若所得人為境內個人,併入所得基本稅額課徵;若所得人為境內營利事業,併入營利事業所得稅課徵)以下以釋例方式簡要說明PEM法令實施後之稅務影響: 台灣公司投資低稅率境外公司,並透過境外公司與台灣國內、外公司進行貿易交易。

 


我們可以利用香港銀行的信用,信用是發展國際生意的基礎,獲得信用後,我們可以利用香港這個金融中心進行融資,也可以直接向海外開出信用證,以較小的資金做大買賣。如果有需要,我們還可以向香港政府申請中小企業資助貸款,再把這筆資金投到市場獲利。人流、物流、資金進出自由:香港是全世界最自由和繁榮的商貿港口,基礎設施良好,香港不單人流進出自由,物流進出自由,資金進出也自由。人流進出自由體現在香港和100多個國家有免簽證協議,和珠江三角洲也即將推出免簽證來往旅遊計劃;物流進出自由主要體現在貨物進出不征關稅,海陸空物流處理速度極快;資金進出自由體現在香港沒有外匯管制,各種外幣可以隨時兌換調動,而且資金進出沒有限制。商人喜歡利用香港銀行的便利收發信用證。利用香港知名度,創立香港品牌:由於香港的國際地位顯著,後起的企業常常喜歡利用香港的知名度為自己的企業加以包裝。比如香港的服裝、玩具、文化出版等行業在國際上具有一定的競爭優勢。在香港成立公司登記,馬上可以分享到總體的國際形象和地位,在一定程度上可以提升公司自己的競爭能力;爭取獲得香港居留權:如果你的公司已經對香港作出貢獻,你可以向香港人民入境事務處申請多次來往商務簽證。

 




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政策放寬,很多創業者踴躍的在深圳註冊公司,但是後期要正常營業,總是要涉及   |   回上頁   |   員工宿舍如果可以的話自己開間公司還要能有盈餘來繳稅真是的很不容