關於境外公司和公司登記

2018-04-01

地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。依《台灣地區與大

非中華民國來源所得,指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及台灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。依《台灣地區與大陸地區人民關係條例》第24條規定,台灣地區人民有大陸地區來源所得者,應併同台灣地區來源所得課徵所得稅。故大陸地區來源所得非屬海外所得。依《香港澳門關係條例》第28條規定,台灣地區人民有香港或澳門來源所得者,其香港或澳門來源所得,不視為台灣地區來源所得,免納所得稅。故香港及澳門地區來源所得係屬海外所得。 五、問:基本所得額包含哪些項目?答:基本所得額包含下列5項:1.綜合所得淨額;2.海外所得(自99年起施行,一申報戶全年合計<100萬元者免予計入,≧100萬元者全數計入);3.95年1月1日後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付,受益人受領之保險給付;(但死亡給付每一申報戶在3,000萬元以下部分,免予計入);4.未上市櫃股票或私募之股票、新股權利證書、受益憑證等證券交易所得;5.申報綜合所得稅時減除之非現金捐贈金額。 六、問:基本稅額如何計算?一般所得稅額是指什麼東西?答:基本稅額的計算公式如下:基本稅額=(基本所得額-600萬)×20%一般所得稅額是指,個人當年度依《所得稅法》規定計算之應納稅額,減除依其他法律規定之投資抵減稅額後之餘額,亦即在沒有最低稅負制情況下所繳納的個人綜合所得稅額。七、問:海外所得在海外已繳納的稅額可以扣抵嗎?有無扣抵限額的規定?答:海外所得已依所得來源地法律規定繳納之所得稅,可以申請扣抵。但扣抵的數額不得超過因加計海外所得,而計算增加之基本稅額。海外已納稅額扣抵限額的計算公式如下:海外已納稅額扣抵限額=(基本稅額-一般所得稅額)×海外所得÷(基本所得額-綜合所得淨額)海外已繳納稅額申請抵扣時,應提出所得來源地稅務機關發給之同一年度納稅證明,並取得所在地中華民國使領館或其他經中華民國政府認許機構之簽證。八、問:海外所得的認定時點為何?答:海外所得係以給付日作為所得的認定時點。亦即民國99年1月1日以後給付的境外公司所得,應該在給付日所屬年度,計入當年度的個人基本所得額。給付日所屬年度,如果是股票交易所得,是指股票買賣交割日年度;如果是基金受益憑證 交易所得,是指契約約定核算買回價格之日所屬年度。

 


敲打鍵盤、忙碌繳稅,報稅情景並不陌生。「什麼稅都得繳,小老百姓一個都逃不掉,但是你知道嗎?其實有許多大企業所繳的稅率,比你我都還要低。」民眾:「不只節稅還可以在國外,他們(企業)都可以跑去國外。」民眾:「當然不公平因為他們(企業)賺的錢比較多啊,比較容易賺到啊。」也難怪小老百姓大喊不公平,因為企業的法定營所稅率,從2009年開始從25%降至17%,以綜合所得稅率來算,那年收入必須達到117萬1元,平均一個月薪資是9萬7千元,就會達到接近17%的20%稅率,雙薪家庭的稅率恐怕比企業還高,而2011年上市櫃公司平均實質稅率是9.1%,另外還有被推算零繳稅的緯創,對外表示當年度根本虧損,能免稅是因為國內轉投資5億免稅,海外投資等未實現的投資收益42億元也免稅,加上減資彌補虧損和研發投資共抵免16億,因此不用繳稅。貧窮與租稅研究室召集人洪敬舒:「這一些所得你是查不到的,也就是說他的應稅稅率是0,不管這個金額再龐大。」一般來說企業避稅,不外乎採取境外法人、購置不動產以及信託,其中境外法人只要幾萬元最快1個月內就能完成,購置不動產因為課稅制度是以公告現值計算,非實際交易金額所以有價差優勢,最後的信託也就是一般的基金會,這屬於大型財團的避稅管道,是比較複雜的操作手法,但這些通通都是合法方式。毅達會計事務所會計師黃國欽:「因為我們台灣對境外公司有特殊的一些免稅的優待,所以境外公司可以透過他的一個損益的控制,可以把獲利就留在海外。」承理法務事務所律師李岳洋:「前提是這個金錢呢,他本身是一個贓款或不法所得,才有辦法去做一個追蹤,那如果你是透過一個境外公司或者是信託的方式,這種目前都是屬於一種合法的方式。」

 



公司登記時「公司」跟「行號」哪裡不同?我還有在上班,這樣會有差嗎?案子越來越多了,每年申報個人綜合所得稅都快要跳下一個級距,聽大家說開公司可以節稅,真的嗎?行號是不是就可以申請免開統一發票?這樣是不是會省下不少錢?網路上的文章看下來,還是有看沒有懂!無法真正理解優缺點真的是很難選阿!!發現身邊非常多從事設計、攝影的Soho族朋友,無論是正職還是兼職,最大的疑問不外乎以上這些非常重要的問題,但網路上東看西看、都無法找到看得懂的綜合分析文,今天就先來寫如果你是Soho族,該怎麼判斷要開「行號」還是開「公司」?你的客戶是誰?通常會考慮要開公司,都是因為業務或是案子的來源跟量已經越來越多或是越來越穩定,因此可以先看看客戶組成大多是誰?對方是「個人」還是是「公司」?如果客戶大多是「公司」,通常對方會比較希望拿到「發票」。這是因為大多3000萬營業額以下的公司都是用「書審」的方式申報(想瞭解書審是什麼?請閱讀此篇:營業稅介紹),而以書審的方式申報,對方公司無論是拿到個人「勞務報酬單」、或是行號小規模營業人的「收據」,營業稅、營所稅,通通都不能抵!也就是除了讓你需要報這項所得、他自己正常申報支出以外,可以說是毫無幫助。但是如果他可以拿到「發票」就不同,對他來說這張發票就是他的進貨憑證,可以抵5%營業稅!你可能會疑惑:行號也可以開發票阿!是的,行號也可以開發票,但是開發票的行號,基本上在營業稅、營所稅、要支付的記帳費用等等各個面向與公司組織無異,卻又有行號的總總限制,非常的不划算。簡單來說,如果你成立行號或公司的目的是開發票,就選擇「公司」組織就對了!你是否有正職工作、各式收入多不多?

 




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價,應按給付日台灣銀行買入及賣出貨幣即期外匯收盤價之平均數折算新台幣,   |   回上頁   |   的面積調整成營業用稅率 3% 。房屋稅條例第5條規定:最低就是六