關於境外公司和公司登記

2018-07-09

*10%),而由個人直接取得股利之總稅率最高可達32.675%((

透過投資公司登記取得之股利,若當年度未分配而加徵10%,加徵後的稅率為8.30%( 83%*10%),而由個人直接取得股利之總稅率最高可達32.675%((83%+8.5%)*45%-8.5%)。因此,當個人股東某一年度適用的所得稅率較高時,透過投資公司取得股利,再延緩分配,並於未來個人所得較低年度再做分配,稅負差異將十分顯著。透過成立投資公司雖然是一項常見的節稅方式,在評估是否採用此做法進行節稅時,尚需考量:1.成立投資公司有其操作成本:例如規劃費用、行政帳務成本等2.稅局不認可的風險:個人與投資公司之間的關係、移轉股權至投資公司的時點、投資公司之資金來源等,皆可能落入實質課稅的風險範疇。近年來常看到關於透過投資公司持股進行交易安排之稅務調整案件,在規劃時,宜考量實際投資目的及投資架構,不能只看到自身稅負狀況,避免未來遭稅局依實質課稅原則(所得稅法第66條之8)予以課徵個人綜合所得稅。註:所得稅法第66條之8:個人或營利事業與國內外其他個人或營利事業、教育、文化、公益、慈善機關或團體相互間如有藉股權之移轉或其他虛偽之安排,不當為他人或自己規避或減少納稅義務者,稽徵機為正確計算相關納稅義務人之應納稅金額,得報經財政部核准,依查得資料,按實際應分或應獲配之股利、盈餘或可扣抵稅額予以調整。

 


海外所得發生在海外,稅務機關如何掌握個人海外所得的相關資料?答:境外公司所得發生在海外,稅務機關要掌握納稅人的課稅資料,的確不容易。目前,稅務機關最可能掌握的課稅資料就是個人資金海外匯出入的匯款紀錄。根據《管理外匯條例》的規定,個人新台幣50萬元以上等值外匯收支或交易,應依『外匯收支或交易申報辦法』之規定辦理申報。辦理新台幣結匯申報時,應依據外匯收支或交易有關合約等證明文件,誠實填妥「外匯收支或交易申報書」,經由外匯指定銀行向中央銀行申報。此份向中央銀行申報的資料將是海外所得課稅的重要線索。另外,稅法也規定,申報海外所得時,應檢附收、付款紀錄、契約書或其他證明所得額之文件,供稽徵機關查核認定。十七、問:民國99年之後從海外匯回台灣的資金是否都視為海外所得都必須計入基本所得額?答:民國99年之後從海外匯回台灣的資金應區分情況,屬於民國99年以後的所得才須計入基本所得額,如果是屬於98年底以前存放在海外的資金匯回台灣、或是99年以後從台灣匯出的資金再匯回台灣的,則無須計入基本所得額。

 


二、控股公司(Holding Co.)運用境外公司作為控股公司對外轉投資可以說是所有境外公司的運用中最複雜的一種,其主要優點如下:1.規避政治風險、轉投資國家如果與本國無良好外交關係,運用境外公司可多一層保障,不會因兩國間的外交惡化而直接影響到公司的正常運作。2.透過境外公司轉投資,盈餘可累積於境外公司有延緩課稅及方便資金調度等優點。3.承受有限責任,對外投資若透過境外公司轉投資,將來的投資風險不致於直接波及母公司。4.便於合併或轉讓,在國際投資中,將境外控股公司的子公司與其他企業合併或轉讓給其他公司,是最簡便且成本最低廉的方法。

 




推文到推特 推文到臉書


託或私人基金會可以大幅度減少遺產稅;移民前的規劃中合理的使用離岸公司,可   |   回上頁   |   用商業登記(不是公司登記)的流程:(1) 商業名稱預查;(2) 商業